المكلف بالضريبة والإدارة الجبائية وأثرها في تعبئة موارد الجباية العادية “حالة ولاية تلمسان”

بيانات المذكرة:

واجهة المذكرة:

هيكل المذكرة:

الإهداء
الفهرس
مقدمة عامة
تمهید
الفصل الأوّل: الجباية العادية في الجزائر
المبحث الأول: مدخل إلى الجباية .
المطلب الأوّل: التطور التاريخي للجباية عبر العصور
الفرع الأول: الجباية في العصر الفرعوني والعصر الفارسي والعصر الروماني 02
الفرع الثاني: الجباية في العصر الإسلامي
الفرع الثالث: الجباية في العصور الوسطى.
الفرع الرابع: الجباية في العصر الحديث.
المطلب الثاني: الجباية ووظائف الدولة
الفرع الأول: الجباية ووظيفة التخصيص .
الفرع الثاني: الجباية ووظيفة إعادة التوزيع
الفرع الثالث: الجباية ووظيفة الاستقرار.
المطلب الثالث: أسس فرض الجباية على مداخيل أفراد المجتمع .
الفرع الأوّل: نظرية العقد الاجتماعي والمنفعة.
الفرع الثاني: نظرية التضامن الاجتماعي.
المطلب الرابع مفهوم الجباية
الفرع الأوّل: تعريف الجباية
الفرع الثاني: خصائص الجباية
الفرع الثالث: علاقة الجباية بالمناهج الأخرى . الفرع الرابع: المبادئ القواعد) الأساسية للجباية.
المبحث الثاني: مفهوم وتطور الجباية العادية في الجزائر
المطلب الأوّل: تعريف الجباية العادية أنواعها ومكوناتها
الفرع الأول: أنواع الجباية .
الفرع الثاني: تعريف الجباية العادية .
الفرع الثالث : أنواع الجباية العادية .
الفرع الرابع مكونات الجباية العادية.
المطلب الثاني: تطور الجباية العادية في مرحلة ما قبل الاستقلال.
الفرع الأوّل: فترة الحكم التركي.
الفرع الثاني فترة الاحتلال الفرنسي .
المطلب الثالث: تطور الجباية العادية في مرحلة ما بعد الاستقلال
الفرع الأوّل: الفترة الممتدة ما بين 1962
الفرع الثاني: الفترة الممتدة ما بين 1970 و1990.
المطلب الرابع: المرحلة الإصلاحية
الفرع الأول: مفهوم الإصلاح الجبائي.
الفرع الثاني: السياق الدولي والوطني لإصلاح الجباية العادية في الجزائر .
الفرع ا الثالث: دوافع إصلاح الجباية العادية .
الفرع الرابع: أهداف إصلاح الجباية العادية .
المبحث الثالث: مجالات إصلاح الجباية العادية .
المطلب الأوّل: الضريبة على الدخل الإجمالي.
الفرع الأول: تعريف الضريبة على الدخل الإجمالي .
الفرع الثاني: خصائص الضريبة على الدخل الإجمالي الفرع الثالث: مجال تطبيق الضريبة على الدخل الإجمالي.
الفرع الرابع: الإعفاءات من الضريبة على الدخل الإجمالي.
المطلب الثاني: الضريبة على أرباح الشركات الفرع الأوّل: تعريف الضريبة على أرباح الشركات الفرع الثاني: خصائص الضريبة على أرباح الشركات الفرع الثالث: مجال تطبيق الضريبة على أرباح الشركات .
الفرع الرابع: الإعفاءات من الضريبة على أرباح الشركات.
المطلب الثالث: الرسم على القيمة المضافة
خاتمة الفصل
الفصل الثاني: العلاقة بين المكلف بالضريبة والإدارة الجبائية
المبحث الأول: أطراف العلاقة الضريبية
المطلب الأوّل: المكلف بالضريبة .
الفرع الأول: مفهوم المكلف بالضريبة .
الفرع الثاني : مكان ووسائل معيشة المكلف بالضريبة .
الفرع الثالث: أنواع المكلفين بالضريبة
الفرع الرابع: تصنيفات المكلفين بالضريبة .
المطلب الثاني: الإدارة الجبائية .
الفرع الأوّل: تعريف الإدارة الجبائية
الفرع الثاني : وظائف الإدارة الجبائية
الفرع الثالث: وضعية الإدارة الجبائية قبل الإصلاح.
الفرع الرابع: التنظيم الهيكلي للإدارة الجبائية بعد الإصلاح.
المطلب الثالث: التدابير التي اتخذتها الإدارة الجبائية لتحسين علاقاتها مع المكلفين بالضريبة
الفرع الأول: إنشاء هياكل إدارية جديدة.
الفرع الثاني: تحسين نوعية الخدمة المقدمة للمكلفين بالضريبة.
الفرع الثالث : رقمنة المكلف بالضريبة والإدارة الجبائية .
المبحث الثاني: حقوق والتزامات المكلف بالضريبة .
المطلب الأوّل: حقوق المكلف بالضريبة .
الفرع الأول: حق مساواة المواطنين أمام الضريبة .
الفرع الثاني: الحق في الحفاظ على الحد الأدنى للمعيشة
الفرع الثالث: الحق في احترام الحياة الخاصة
الفرع الرابع: الحق في ضمان السرية
المطلب الثاني: ضمانات المكلف بالضريبة الخاضع للتحقيق
الفرع الأوّل: الضمانات السابقة للتحقيق .
الفرع الثاني: الضمانات خلال عملية التحقيق .
الفرع الثالث: الضمانات التالية لعملية التحقيق الفرع الرابع: حق الطعن .
المطلب الثالث: التزامات المكلف بالضريبة
الفرع الأول: الالتزامات ذات الطابع المحاسبي
الفرع الثاني: الالتزامات ذات الطابع الجبائي.
الفرع ا الثالث: الالتزام بتسديد الضرائب في الآجال المحددة .
الفرع الرابع: الالتزامات المتعلقة بالتحقيق.
المبحث الثالث: حقوق والتزامات الإدارة الجبائية .
المطلب الأوّل: حق إجراء التحقيق.
الفرع الأول: مفهوم الرقابة الجبائية
الفرع الثاني: أهداف الرقابة الجبائية .
الفرع ا الثالث: أنواع الرقابة الجبائية .
الفرع الرابع متطلبات نجاح الرقابة الجبائية .
المطلب الثاني: حق الاطلاع .
الفرع الأوّل: حق الاطلاع لدى الإدارات العمومية .
الفرع الثاني: حق الاطلاع لدى المؤسسات المالية.
الفرع الثالث: حق الاطلاع لدى المؤسسات الخاصة .
الفرع الرابع: حق استدراك الأخطاء وحق المعاينة .
المطلب الثالث: حق ضمان تحصيل الضريبة
الفرع الأول: الغلق المؤقت للمحل المهني
الفرع الثاني: الحجز .
الفرع الثالث: البيع الجبري .
المطلب الرابع: التزامات الإدارة الجبائية.
الفرع الأوّل: الالتزام بالتطبيق الصحيح للقوانين الجبائية
الفرع الثاني: الالتزام بإخطار المكلف بالضريبة .
الفرع الثالث: الالتزام بسر المهنة
الفصل الثالث: واقع العلاقة بين المكلف بالضريبة والإدارة الجبائية وحجم الجباية العادية في الجزائر
المبحث الأول: العدالة الجبائية وأثرها في تعبئة موارد الجباية العادية .
المطلب الأول : مفهوم العدالة الجبائية .
الفرع الأول : أركان العدالة الجبائية .
الفرع الثاني: مبادئ العدالة الجبائية .
الفرع الثالث: مناهج قياس العدالة الجبائية.
الفرع الرابع: آثار عدم تحقق العدالة الضريبية .
المطلب الثاني: تقييم مدى تحقق مقومات العدالة الجبائية الخاصة بالمكلفين الخاضعين للضريبة على الدخل الإجمالي.
الفرع الأول: رفع الحد الأدنى للدخل المعفى من الضريبة على الدخل الإجمالي
الفرع الثاني: الاعتماد على الضريبة التصاعدية .
الفرع الثالث: عمومية الضريبة
الفرع الرابع: الاعتماد على الضريبة الموحدة .
المطلب الثالث: تقييم مدى تحقق مقومات العدالة الجبائية الخاصة بالمكلفين الخاضعين للضريبة على أرباح الشركات .
الفرع الأول: تعديل معدلات الضريبة
الفرع الثاني: الاعتماد على الإعفاءات الجبائية .
المطلب الرابع: تقييم مدى تحقق مقومات العدالة الجبائية الخاصة بالمكلفين الخاضعين للرسم على القيمة المضافة
الفرع الأوّل: تعديل معدلات الرسم .
المبحث الثاني: التوعية الضريبية وأثرها في تعبئة موارد الجبائية
المطلب الأول : مفهوم الوعي الضريبي .
الفرع الأوّل: تعريف الوعي الضريبي.
الفرع الثاني: أهمية الوعي الضريبي .
الفرع الثالث: أسباب ضعف الوعي الضريبي.
الفرع الرابع: التوعية الضريبية في الجزائر من ناحية توفير المعلومات .
المطلب الثاني: كيفية نشر الوعي الضريبي لالتزام المكلفين بالضريبة .
الفرع الأوّل: التعريف بالضريبة
الفرع الثاني: تكوين المكلفين بالضريبة .
الفرع الثالث: توفير المعلومات وتقديم المساعدة للمكلفين بالضريبة الفرع الرابع: تشجيع المكلف بالضريبة على دفع الضريبة.
المطلب الثالث: دور المؤسسات في نشر الوعي الضريبي.
الفرع الأول: المؤسسات التربوية والتعليمية
الفرع الثاني: الجماعات المحلية.
الفرع الثالث: وزارة المالية
المبحث الثالث: الثقة بين المكلف بالضريبة والإدارة الجبائية وأثرها في تعبئة موارد الجباية العادية
المطلب الأول: التزام الموظف الجبائي بأداء واجباته تجاه المكلف بالضريبة المرتبطة بممارسة المهنة
الفرع الأوّل: الالتزام بالحياد والنزاهة .
الفرع الثاني: الالتزام بالسر المهني .
الفرع الثالث: الالتزام بتلبية طلبات الاستعلام الوارد من الجمهور
الفرع الرابع: العمل على كسب ثقة المكلفين بالضريبة .
المطلب الثاني: الحد من المنازعات الجبائية بين المكلفين بالضريبة والإدارة الجبائية
الفرع الأول: مفهوم وأسباب المنازعات الجبائية.
الفرع الثاني واقع الفصل في المنازعات الجبائية في الجزائر
الفرع الثالث: أسباب طول فترة المنازعات الجبائية في الجزائر
الفرع الرابع: الآليات المناسبة لتسريع فض المنازعات الجبائية في الجزائر .
المطلب الثالث: الحد. الفساد الجبائي في الجزائر. من
الفرع الأول: مفهوم الفساد الجبائي وآثاره.
الفرع الثاني: الإجراءات المتخذة لمكافحة الفساد الجبائي في الجزائر .
الفرع الثالث: واقع الفساد الجبائي في الجزائر
الفرع الرابع: أسباب انتشار الفساد الجبائي في الجزائر وسبل مكافحته.
المطلب الرابع: ملاحقة المكلفين المتهربين من دفع الضريبة
خاتمة الفصل
الفصل الرابع: العلاقة بين المكلف بالضريبة والإدارة الجبائية وأثرها في تعبئة موارد الجباية العادية -دراسة ميدانية-
المبحث الأوّل: الإجراءات المتبعة في الدراسة الميدانية.
المطلب الأول: أداة الدراسة الميدانية .
الفرع الأوّل: تعريف الاستبيان.
الفرع الثاني: محتوى الاستبيان
الفرع الثالث محاور الاستبيان.
الفرع الرابع: المنهج المستخدم في الدراسة الميدانية.
المطلب الثاني: عينة الدراسة والأدوات الإحصائية المستخدمة
الفرع الأوّل: عينة الدراسة .
الفرع الثاني : متغيرات الدراسة .
الفرع الثالث: الأدوات الإحصائية المستخدمة في الدراسة .
الفرع الرابع: المعالجة الإحصائية للاستبيان
المبحث الثاني: عرض وتحليل نتائج الدراسة واختبار الفرضيات المطلب الأول: النتائج على مستوى الأسئلة .
نتائج الدراسة
خاتمة عامة
المصادر والمراجع

تحميل ومعاينة المذكرة:

اضغط هنا للمزيد من
المصادر والمراجع الجامعية المجانية
من مختلف الجامعات.