الإصلاح الجبائي في الجزائر ودور مصالح المراقبة في محاربة الغش والتهرب الضريبي دراسة حالة ولاية تلمسان

بيانات المذكرة:

واجهة المذكرة:

هيكل المذكرة:

مقدمة.
الفصل الأول : المفهوم النظرى للضريبة و الإصلاح الجبائي.
المبحث الأول : مدخل عام حول الضريبة
المطلب الأول : الضريبة وخصائصها
الفرع الأول: الضريبة فريضة نقدية.
الفرع الثاني : الضريبة إلزام إجبارى.
الفرع الثالث : تغطية الأعباء وتحقيق النفع العام
الفرع الرابع : الضريبة تدفع بصفة نهائية
المطلب الثاني : مبادئ الضريبة.
الفرع الأول : قاعدة العدالة و المساواة.
الفرع الثاني: مبدأ الوضوح (اليقين).
الفرع الثالث : مبدأ الملائمة فى التحصيل
الفرع الرابع : مبدأ الإقتصاد في الجباية.
المطلب الثالث : أهداف الضريبة و الأساس القانوني لفرضها.
الفرع الأول : الأهداف المالية.
الفرع الثاني : الأهداف الإقتصادية.
الفرع الثالث : الأهداف السياسية
الفرع الرابع : الأهداف الإجتماعية
أولا : نظرية المنفعة والعقد المالي
ثانيا : نظرية التكافل الإجتماعي
المطلب الرابع: التنظيم الفنى للضريبة
الفرع الأول: الوعاء الضريبي.
الفرع الثاني: تحديد مقدار الضريبة.
الفرع ثالث تحصيل للضريبة.
الفرع الرابع: المراقبة الجبائية.
المبحث الثاني: النظام الجبائى الجزائرى
المطلب الأول : هيكل النظام الجبائي الجزائري
الفرع الأول: الجباية العادية la fiscalité ordinaire
أ الضرائب المباشرة impôts indirects
ب الضرائب غير المباشرة impots indirects
الفرع الثاني : الجباية البترولية la fiscalité pétrolière
أ- الرسم المساحي la taxe superficiare
ب – الإتاوة la redevance
ج الرسم على الدخل البترولى la taxe sur le revenu pétrolier
د – الضريبة التكميلية على الدخل l’impôt complémentaire sur le revenu
و الرسم على الدخل الإستثنائي taxe sur les profits exestionnels
المطلب الثاني : خصوصيات النظام الجبائي الجزائري
الفرع الأول : محدودية الضغط الضريبي.
الفرع الثاني : عدم استقرار النظام الضريبي الجزائري.
الفرع الثالث : ضعف العدالة الضريبية
الفرع الرابع : ضعف الإدارة الضريبية
الفرع الخامس : التبعية للجباية البترولية .
المطلب الثالث : وضعية النظام الجبائى قبل 1992 و ضرورة إصلاحه.
المطلب الرابع: أهداف الإصلاح الجبائي
المبحث الثالث : المحاور الكبرى للإصلاحات الجبائية فى الجزائر ومدى نجاحها.
المطلب الأول : الضريبة على الدخل الإجمالي.
الفرع الأول: الضريبة على الأشخاص الحقيقيين.
الفرع الثاني: الأشخاص الخاضعون للضريبة على الدخل.
الفرع الثالث : الإعفاءات .
الفرع الرابع: مكان فرض الضريبة
الفرع الخامس المداخيل الخاضعة للضريبة على الدخل الإجمالي.
المطلب الثاني: الضريبة على أرباح الشركات .
الفرع الأول: مفهوم وخصائص الضريبة على أرباح الشركات.
الفرع الثاني مجال تطبيق الضريبة على أرباح الشركات.
الشركات التي تخضع وجوبا للضريبة على أرباح الشركات .
ب ـ الشركات الخاضعة اختياريا للضريبة على أرباح الشركات.
الفرع الثالث : تحديد الوعاء الضريبي الخاضع للضريبة على أرباح الشركات .
الفرع الرابع: حساب الضريبة على أرباح الشركات.
المطلب الثالث : الرسم على القيمة المضافة.
الفرع الأول : مفهوم وخصائص الرسم على القيمة المضافة.
الفرع الثاني : مجال تطبيق الرسم على القيمة المضافة
الفر الثالث : حساب الرسم على القيمة المضافة. ع
المطلب الرابع: الضرائب الأخرى المختلفة.
الفرع الأول: الدفع الجزافي.
الفرع الثاني: الرسم على النشاط المهني.
الفرع الثالث : الرسم العقاري.
الفرع الرابع: الرسوم الإيكولوجية:
الفصل الثاني: الغش والتهرب الضريبي وأثره على الإقتصاد الوطني.
المبحث الأول: مفهوم الغش والتهرب الجبائي ومختلف أشكالهما.
المطلب الأول : تعريف التهرب و الغش الجبائي.
التهرب الجبائي الفرع الأول
الفرع الثاني: الغش الجبائي.
المطلب الثاني : الفرق الجوهري بين الغش والتهرب الجيائيين.
المطلب الثالث : أشكال الغش الجبائي ومختلف صوره
المطلب الثالث : أشكال الغش الجبائي ومختلف صوره
الفرع الأول: التهرب المشروع والتهرب غير المشروع.
الفرع الثاني: الغش البسيط والغش المركب ) الموصوف).
الفرع الثالث : الغش الجبائي المحلي والدولي
المطلب الرابع : طرق تقدير الغش الجبائي.
الفرع الأول : التقدير عن طريق قدرة الأداة الجبائية.
الفرع الثاني: التقدير عن طريق التحقيقات الجبائية.
الفرع الثالث: التقدير عن طريق تطبيق العفو الجبائي.
الفرع الرابع : التقدير عن طريق النسبة الثابتة
المبحث الثاني : أسباب تفشي ظاهرة الغش الجبائي.
المطلب الأول: الأسباب المتعلقة بالوضعية النفسية والإجتماعية والإقتصادية للمكلف
المطلب الثاني : الأسباب المتعلقة بتعقيد النظام الجبائي.
المطلب الثالث : أسباب متعلقة بالإدارة الجبائية.
المطلب الرابع : أسباب متعلقة بالتشريع الجبائي والفراغات القانونية.
المبحث الثالث : الأثار المترتبة عن الغش الجبائي.
المطلب الأول: الأثار المترتبة على المستوى المالي.
المطلب الثاني: الأثار المترتبة على المستوى الإقتصادي
المطلب الثالث: الأثار المترتبة على المستوى النفسي والإجتماعي.
الفصل الثالث : ماهية الرقابة الجبائية و محاربة الغش والتهرب الضريبي
المبحث الأول ماهية الرقابة الجبائية.
المطلب الأول : أهداف و أشكال الرقابة الجبائية.
الفرع الأول: أهداف الرقابة الجبائية.
الفرع الثاني: أشكال الرقابة الجبائية.
المطلب الثانى : المراجعة الجبائية الداخلية.
الفرع الأول: المراجعة الجبائية.
الفرع الثاني مهام المراجعة الجبائية.
المطلب الثالث: الإطار القانوني لمباشرة عملية الرقابة الجبائية
الفرع الأول: حق الاطلاع و الرقابة للإدارة الجبائية
الفرع الثاني التزامات المكلف بالضريبة.
الفرع الثالث الضمانات الممنوحة للمكلف بالضريبة.
التحقيق المحاسبي المبحث الثاني.
المطلب الأول التحضير للتحقيق المحاسبى.
الفرع الأول: إعداد برامج التحقيق المحاسبي.
الفرع الثاني: مقاييس برمجة المكلفين الخاضعين للمحاسبة و طبيعة الملفات.
المطلب الثاني: الفحص المحاسبي
الفرع الأول: دراسة المحاسبة من حيث الشكل.
الفرع الثاني : دراسة المحاسبة من حيث المضمون.
المطلب الثالث: نتائج الفحص المحاسبي.
الفرع الأول: قبول المحاسبة.
الفرع الثاني: إعادة تشكيل رقم الأعمال.
الفرع الثالث: نهاية التحقيق
المبحث الثالث: أشكال أخرى للرقابة.
المطلب الأول : المراجعة الجبائية للمعاملات العقارية.
الفرع الأول: تحديد السوق العقاري في الجزائر .
الفرع الثاني: مراجعة أسعار المعاملات العقارية .
الفرع الثالث: تنفيذ برنامج المراجعة وأهم الطرق والقواعد المستخدمة في التقو
المطلب الثاني : المراجعة المعمقة في مجمل الوضعية الجبائية.
الفرع الأول : كيفية البرمجة.
الفرع الثاني : سير عملية المراجعة المعمقة للوضعية الجبائية الشاملة
الفرع الثالث : طرق التقدير
المطلب الثالث: المراجعة عن طريق الفرق المختلطة ضرائب – جمارك – تجارة.
الفصل الرابع: دراسة حالة ولاية تلمسان فى مجال محاربة الغش و التهرب الضريبى ومراقبة التصريحات.
المبحث الأول : الهيكل الإداري الجديد للمراقبة الجبائية
المطلب الأول: مديرية الأبحاث و المراجعات
الفرع الأول: تنظيم مديرية الأبحاث و المراجعة
الفرع الثاني : مهام مديرية الأبحاث و المراجعة
المطلب الثاني: المديرية الفرعية للرقابة الجبائية.
المبحث الثاني : مصادر: الوعاء الجبائي وتقييم المردود الجبائي للإصلاحات بولاية تلمسان
المطلب الأول : خصائص الإقليم الجبائي والهيكل الإدارى لولاية تلمسان
المطلب الثاني : الهيكل التنظيمى و الإدارى لولاية تلمسان.
المطلب الثالث : آليات الهيكلة حسب الفئات والعقد بالأداء.
الفرع الأول : اليت الهيكلة حسب الفئات.
الفرع الثاني : اليات العقد بالاداء
المبحث الثالث : تحليل وتقييم نتائج الإصلاحات الجبائية بولاية تلمسان
المطلب الأول : تحليل الوعاء الجبائي.
المطلب الثاني : تقييم النتائج المحققة للفترة (1999-2009)
الخاتمة
قائمة المصادر والمراجع

تحميل ومعاينة المذكرة:

اضغط هنا للمزيد من
المصادر والمراجع الجامعية المجانية
من مختلف الجامعات.